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"손자에게 증여할 때는 자녀와 다르다?" 알고 보면 세율도 다르고 면제 한도도 다릅니다. 놓치면 세금 폭탄!
자녀뿐 아니라 손자에게도 증여를 계획하는 분들이 많습니다. 저희 집도 조부모님께서 손주 학자금 지원이나 주식 증여를 고민하신 적이 있었는데요,
손자에게 증여할 경우 자녀와는 다른 과세 기준이 적용된다는 걸 나중에야 알았어요.
이번 글에서는 손자 증여 시 적용되는 면제 한도와 증여세율, 그리고 세대생략 증여 시 주의할 점까지 한 번에 정리해 드립니다.
손자 증여 시 기본 개념
손자에게 재산을 증여하는 경우, 일반적인 증여와 달리 세대생략 증여로 간주되어 추가 세금이 부과될 수 있습니다.
세대생략이란 자녀(1세대)를 건너뛰고 손자(2세대)에게 직접 재산을 이전하는 것을 말합니다.
단순히 부모와 자식 간의 증여보다 조부모에서 손자로 직접 증여할 때는 증여세율이 높거나 세대생략 할증 세율(30%)이 추가될 수 있어 반드시 주의가 필요합니다.
손자 증여 면제 한도
2025년 기준, 손자에게 증여할 때도 일반 자녀와 동일한 면제 한도가 적용됩니다.
단, 증여세 신고 시 세대생략 여부를 확인해야 하며, 자녀가 생존해 있는 경우에는 면제 한도 내에서도 추가 세금이 발생할 수 있습니다.
| 구분 | 면제 한도 |
|---|---|
| 조부모 → 성년 손자 | 1억 원 |
| 조부모 → 미성년 손자 | 5천만 원 |
증여 금액별 세율 구조
증여 금액이 면제 한도를 초과하면 다음과 같은 세율이 적용됩니다. 손자 증여 시에도 동일하게 적용되며, 세대생략 할증세율이 추가 적용될 수 있음에 유의하세요.
- 1억 원 이하: 10%
- 5억 원 이하: 20%
- 10억 원 이하: 30%
- 30억 원 이하: 40%
- 30억 원 초과: 50%
⚠️ 세대생략 증여일 경우, 산출세액의 30% 할증이 추가됩니다.
세대생략 증여 시 추가 세금
조부모가 자녀를 거치지 않고 손자에게 바로 증여할 경우, 이는 세대생략 증여로 간주되어 기본 증여세 외에 30%의 할증세율이 적용됩니다.
- 기본 증여세 산출세액의 30%가 추가 부담
- 자녀가 사망한 경우에는 세대생략으로 보지 않음
- 세대생략 여부는 국세청 증여세 신고 시 체크 항목
- 중복 증여 방지를 위해 통장 입출금 명확하게 관리
손자 증여 절세 방법
손자에게 증여하기 전에 다음 방법으로 세금 및 절세 가능성을 빠르게 확인해 보세요.
자주 묻는 질문(FAQ)
네. 2025년 기준으로 성년 손자 1억 원, 미성년 손자 5천만 원까지 동일하게 면세가 적용됩니다.
세대생략 증여로 간주되어 산출세액의 30% 할증세가 부과될 수 있습니다.
네. 동일 수증인 기준 10년마다 면세 한도가 다시 적용됩니다.
네. 현금, 부동산, 주식 구분 없이 증여 유형에 관계없이 세대생략 여부에 따라 할증세율이 적용됩니다.
홈택스 증여세 신고서 작성 시 '세대생략 여부' 항목에 체크하며, 미체크 시 과소신고 가산세가 부과될 수 있습니다.
손자에게 재산을 증여할 때는 자녀와 다른 세대생략 규정이 적용되어 세율이 높아질 수 있다는 점을 반드시 염두에 두어야 합니다.
2025년 면제 한도와 세율 구조, 세대생략 할증 여부까지 꼼꼼히 확인하고 계획적으로 증여하면 큰 세금도 피할 수 있습니다.
